УКАЗ ПРЕЗИДЕНТА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
31 декабря 2019 г. № 503
О налогообложении
Изменения и дополнения:
Указ Президента Республики Беларусь от 28 февраля 2020 г. № 84 (Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 04.03.2020, 1/18890) <P32000084>;
Указ Президента Республики Беларусь от 17 апреля 2020 г. № 132 (Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 25.04.2020, 1/18960) <P32000132>;
Указ Президента Республики Беларусь от 7 августа 2020 г. № 300 (Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 11.08.2020, 1/19177) <P32000300>;
Указ Президента Республики Беларусь от 22 июля 2021 г. № 285 (Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 24.07.2021, 1/19818) <P32100285>
1. Установить по 31 декабря 2020 г.:
ставки акцизов на подакцизные товары (приложение 1);
ставки земельного налога на сельскохозяйственные земли сельскохозяйственного назначения (приложение 2);
средние ставки земельного налога по районам Республики Беларусь (приложение 3);
ставки экологического налога за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух (приложение 4);
ставки экологического налога за сбросы сточных вод (приложение 5);
ставки экологического налога за захоронение, хранение отходов производства (приложение 6);
ставки налога за добычу (изъятие) природных ресурсов (приложение 7);
ставки налога за добычу (изъятие) природных ресурсов в отношении нефти (приложение 8);
размеры доходов, освобождаемых от подоходного налога с физических лиц (приложение 9);
размеры налоговых вычетов по подоходному налогу с физических лиц (приложение 10).
2. Стандартный налоговый вычет, установленный в подпункте 1.1 пункта 1 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – Налоговый кодекс), применяется в 2020 году индивидуальными предпринимателями, нотариусами, осуществляющими нотариальную деятельность в нотариальном бюро, адвокатами, осуществляющими адвокатскую деятельность индивидуально, не имеющими в течение отчетного (налогового) периода (его части) места основной работы (службы, учебы):
в размере, установленном в приложении 10;
в порядке, предусмотренном в части пятой пункта 2 статьи 209 Налогового кодекса.
Такой вычет применяется при условии, что размер доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму расходов, предусмотренных в статье 205 Налогового кодекса, не превышает в соответствующем календарном квартале 2126 белорусских рублей.
3. Налоговые агенты обязаны представлять не позднее 1 апреля 2021 г. в налоговый орган по месту постановки на учет сведения о доходах, выплаченных на территории Республики Беларусь физическим лицам, указанным в абзаце шестом части первой пункта 8 статьи 216 Налогового кодекса, если размер выплаченного в 2020 году дохода превысил 2571 белорусский рубль в день.
4. Исключен.
5. Исключен.
6. Исключен.
7. Исключен.
8. Налоговая база земельного налога на 1 января 2020 г. для исчисления и уплаты земельного налога за 2020 год определяется по видам функционального использования земельных участков в следующем порядке:
для жилой многоквартирной, жилой усадебной (включая садоводческие товарищества и дачные кооперативы) и рекреационной зон – в белорусских рублях на дату оценки этих зон, проиндексированных с применением сложившегося индекса роста потребительских цен за 2018 год и прогнозных индексов роста потребительских цен на 2019 и 2020 годы;
для общественно-деловой и производственной зон – в белорусских рублях на дату оценки этих зон, проиндексированных с применением прогнозного индекса роста потребительских цен на 2020 год.
9. В 2020 году:
9.1. площадь земельного участка устанавливается в качестве налоговой базы земельного налога для земельных участков:
общественно-деловой зоны для размещения автомобильных заправочных и газонаполнительных станций при кадастровой стоимости таких земельных участков менее 8159 белорусских рублей за гектар;
общественно-деловой зоны для размещения автомобильных рынков, игорных заведений при кадастровой стоимости таких земельных участков менее 5439 белорусских рублей за гектар;
общественно-деловой зоны, за исключением указанных в абзацах втором и третьем настоящего подпункта, при кадастровой стоимости таких земельных участков менее 29 666 белорусских рублей за гектар;
производственной зоны при кадастровой стоимости таких земельных участков менее 14 832 белорусских рублей за гектар;
рекреационной зоны при кадастровой стоимости таких земельных участков менее 16 316 белорусских рублей за гектар;
жилой многоквартирной зоны при кадастровой стоимости таких земельных участков менее 43 512 белорусских рублей за гектар;
жилой усадебной зоны при кадастровой стоимости таких земельных участков менее 21 756 белорусских рублей за гектар;
9.2. ставки земельного налога на земельные участки, по которым в качестве налоговой базы земельного налога применяется площадь земельных участков, за исключением земель и земельных участков, указанных в пунктах 2–5 статьи 241 Налогового кодекса, устанавливаются:
для общественно-деловой, производственной и рекреационной зон – в размере 163,16 белорусского рубля за гектар;
для жилой многоквартирной зоны – в размере 10,88 белорусского рубля за гектар;
для жилой усадебной зоны – в размере 21,76 белорусского рубля за гектар;
9.3. ставка земельного налога на земли сельскохозяйственного назначения, занятые капитальными строениями (зданиями, сооружениями), их частями и другими объектами, устанавливается в размере 0,92 белорусского рубля за гектар;
9.4. специфическая ставка налога за добычу (изъятие) природных ресурсов в отношении калийных солей устанавливается в размере 5,3 белорусского рубля за добычу (изъятие) 1 тонны калийных солей (в пересчете на оксид калия);
9.5. дизельное топливо, реализуемое (передаваемое) организациям, входящим в состав ПО «Белоруснефть», в количестве, не превышающем 505 тыс. тонн в год, для дальнейшей поставки сельскохозяйственным организациям* и льнозаводам по перечням, формируемым областными исполнительными комитетами и согласованным с Министерством сельского хозяйства и продовольствия и Белорусским государственным концерном по нефти и химии, освобождается от акцизов.
При использовании (реализации, передаче) не по целевому назначению дизельного топлива, приобретенного (полученного) для дальнейшей поставки в соответствии с частью первой настоящего подпункта, плательщиками акцизов признаются организации, входящие в состав ПО «Белоруснефть», допустившие такое нецелевое использование (реализацию, передачу).
Исчисление акцизов плательщиками, указанными в части второй настоящего подпункта, производится по ставкам, названным в приложении 1;
______________________________
* Для целей настоящего Указа под сельскохозяйственными организациями понимаются юридические лица, включая их обособленные подразделения, основной вид деятельности которых относится к группам 011–016 общегосударственного классификатора Республики Беларусь ОКРБ 005-2011 «Виды экономической деятельности», утвержденного постановлением Государственного комитета по стандартизации Республики Беларусь от 5 декабря 2011 г. № 85.
9.6. плательщиками налога на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав для целей абзаца третьего статьи 112 Налогового кодекса признаются:
индивидуальный предприниматель, применяющий общий порядок налогообложения, если сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав* и доходов в виде операций по сдаче в аренду (передаче в финансовую аренду (лизинг) имущества нарастающим итогом с начала года превысит 441 000 белорусских рублей** без учета налогов и сборов, исчисляемых из выручки;
индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, если сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав* и доходов в виде операций по сдаче в аренду (передаче в финансовую аренду (лизинг) имущества, указанных в подпункте 1.2 пункта 1 статьи 113 Налогового кодекса, нарастающим итогом с начала года превысит 441 000 белорусских рублей без учета налогов и сборов, исчисляемых из выручки.
______________________________
* Выручка определяется в порядке, установленном в статье 205 Налогового кодекса.
** В сумму выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав не включается выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав при осуществлении деятельности, по которой в соответствии с Налоговым кодексом уплачиваются единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц и (или) налог при упрощенной системе налогообложения.
10. Установить размер валовой выручки, определяемой в порядке, установленном в главе 32 Налогового кодекса, нарастающим итогом с начала 2020 года не более:
2 046 668 белорусских рублей – для применения организациями упрощенной системы налогообложения с уплатой налога на добавленную стоимость;
441 000 белорусских рублей – для применения индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения с уплатой налога на добавленную стоимость либо без уплаты такого налога;
1 404 286 белорусских рублей – для применения организациями упрощенной системы налогообложения без уплаты налога на добавленную стоимость;
1 538 843 белорусских рублей и 330 750 белорусских рублей за девять месяцев – для перехода соответственно организаций и индивидуальных предпринимателей на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2021 г.;
774 900 белорусских рублей – для применения положений пункта 1 и части первой подпункта 2.3.1 пункта 2 статьи 333 Налогового кодекса.
11. Исключен.
12. Исключен.
13. Внести в Указ Президента Республики Беларусь от 19 мая 2008 г. № 280 «О включении страховых взносов по видам добровольного страхования, не относящимся к страхованию жизни, в затраты по производству и реализации продукции, товаров (работ, услуг)» следующие изменения:
из названия, абзаца первого пункта 1 и пункта 2 слово «продукции,» исключить;
подпункт 1.2 пункта 1 изложить в следующей редакции:
«1.2. страхование имущества юридического лица (в том числе товаров, предназначенных для реализации, наземных транспортных средств, воздушных, морских судов, судов внутреннего и смешанного (река – море) плавания), участвующего в процессе производства и (или) реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг), а также имущества, сданного в аренду (переданного в финансовую аренду (лизинг);».
14. Исключен.
15. Совету Министров Республики Беларусь принять меры по реализации настоящего Указа.
16. Настоящий Указ вступает в силу в следующем порядке:
пункты 1–10 – с 1 января 2020 г.;
пункт 12 – после официального опубликования настоящего Указа и распространяет свое действие на отношения, возникшие с 15 мая 2019 г.;
пункт 13 – после официального опубликования настоящего Указа и распространяет свое действие на отношения, возникшие с 1 января 2019 г.;
пункт 14 – через три месяца после официального опубликования настоящего Указа;
иные положения этого Указа – после его официального опубликования.
Президент Республики Беларусь | А.Лукашенко |
| Приложение 1 к Указу Президента |
СТАВКИ
акцизов на подакцизные товары
Наименование товаров* | Код единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза | Единица налогообложения | Ставки акцизов, рублей за единицу налогообложения |
1. Спирт: | из 2207, |
|
|
1.1. этиловый из пищевого сырья, спирт синтетический, спирт этиловый денатурированный |
| 1 литр безводного (стопроцентного) этилового спирта, содержащегося в готовой продукции | 5,01 |
1.2. этиловый сырец из пищевого сырья, отпущенный организациям Республики Беларусь для производства спирта этилового ректификованного |
| 1 литр готовой продукции | 0 |
1.3. этиловый ректификованный из пищевого сырья, отпущенный организациям Республики Беларусь для производства алкогольной продукции, уксуса и слабоалкогольных напитков |
| » | 0 |
1.4. этиловый ректификованный технический |
| 1 литр безводного (стопроцентного) этилового спирта, содержащегося в готовой продукции | 0,04 |
2. Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта 7 процентов и более (за исключением спиртов, вин плодовых крепленых марочных, улучшенного качества и специальной технологии, вин фруктово-ягодных натуральных, вин натуральных, в том числе игристых, шампанских, газированных и шипучих, сидра, пива и пивного коктейля, спиртосодержащей продукции) | из 2204, | » | 14,88 |
3. Вина плодовые крепленые марочные, улучшенного качества и специальной технологии | из 2206 00 | 1 литр безводного (стопроцентного) этилового спирта, содержащегося в готовой продукции | 12,03 |
4. Вина фруктово-ягодные натуральные, сидры фруктово-ягодные | из 2206 00, | 1 литр готовой продукции | 0,16 |
5. Вина натуральные, в том числе игристые, шампанские, газированные и шипучие | из 2204, | » | 0,95 |
6. Слабоалкогольные напитки с объемной долей этилового спирта более 1,2 процента и менее 7 процентов (слабоалкогольные натуральные напитки, иные слабоалкогольные напитки), вина с объемной долей этилового спирта от 1,2 процента до 7 процентов, сидры (за исключением фруктово-ягодных): | из 2204, |
|
|
6.1. слабоалкогольные натуральные напитки |
| 1 литр безводного (стопроцентного) этилового спирта, содержащегося в готовой продукции | 12,35 |
6.2. иные слабоалкогольные напитки, вина с объемной долей этилового спирта от 1,2 процента до 7 процентов |
| » | 21,62 |
6.3. сидры (за исключением сидров фруктово-ягодных) |
| 1 литр готовой продукции | 0,51 |
7. Пиво, пивной коктейль: |
| 1 литр готовой продукции |
|
7.1. пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5 процента включительно | из 2202 91 000 0 |
| 0 |
7.2. пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 процента до 7 процентов | из 2203 00 |
| 0,37 |
7.3. пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта 7 процентов и более | из 2203 00 |
| 0,78 |
7.4. пивной коктейль | из 2203 00, |
| 0,37 |
8. Спиртосодержащая продукция: | из 1302 19, |
|
|
8.1. с объемной долей этилового спирта 7 процентов и более, за исключением отпущенной организациям Республики Беларусь для производства безалкогольных напитков |
| 1 литр безводного (стопроцентного) этилового спирта, содержащегося в готовой продукции | 21,62 |
8.2. с объемной долей этилового спирта до 7 процентов, а также с объемной долей этилового спирта 7 процентов и более, отпущенная организациям Республики Беларусь для производства безалкогольных напитков |
| 1 литр готовой продукции | 0 |
9. Табачные изделия: |
|
|
|
9.1. табак: |
|
|
|
трубочный, курительный | из 2403 19 | 1 килограмм | 96,00 |
для кальяна | 2403 11 000 0 | 1 килограмм | 50,00 |
9.2. предназначенные для потребления путем нагревания | из 2403 | 1 килограмм табачной смеси (нагреваемого табака) | 122,60 |
9.3. сигары | из 2402 10 000 0 | 1 штука | 6,19 |
9.4. сигариллы | из 2402 10 000 0 | 1000 штук | 92,32 |
9.5. сигареты с фильтром при розничной цене (по группам): | из 2402 20 | » |
|
до 120 рублей (I группа) |
|
| 24,90 |
от 120 до 145 рублей (II группа) |
|
| 62,77 |
от 145 рублей (III группа) |
|
| 71,97 |
9.6. сигареты без фильтра, папиросы | из 2402 20 | » | 19,16 |
10. Автомобильный бензин**: | из 2710 | 1 тонна |
|
10.1. не соответствующий классу 5 |
|
| 3848,64 |
10.2. класса 5 |
|
| 2388,72 |
11. Дизельное топливо**: | из 2710 | » |
|
11.1. не соответствующее классу 5 |
|
| 1864,4 |
11.2. класса 5 |
|
| 1474,64 |
12. Судовое топливо | из 2710 | » | 182,60 |
13. Газ углеводородный сжиженный, используемый в качестве автомобильного топлива: | из 2711 | 1000 литров |
|
13.1. марки ПБА, ПА |
|
| 28,71 |
13.2. марки ПТ, БТ и иных марок |
|
| 54,21 |
14. Газ природный топливный компримированный, используемый в качестве автомобильного топлива | из 2711 | 1000 куб. метров | 108,42 |
15. Масла моторные, включая масла (жидкости), предназначенные для промывки (очистки от отложений) масляных систем двигателей внутреннего сгорания | из 2710, | 1 тонна | 386,35 |
______________________________
* При применении ставок акцизов в отношении ввозимых подакцизных товаров следует руководствоваться как наименованием товара, так и его кодом единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза.
** При применении ставок акцизов в отношении автомобильных бензинов и дизельного топлива, дифференцированных по экологическим классам, следует руководствоваться техническим регламентом Таможенного союза «О требованиях к автомобильному и авиационному бензину, дизельному и судовому топливу, топливу для реактивных двигателей и мазуту» (ТР ТС 013/2011), утвержденным Решением Комиссии Таможенного союза от 18 октября 2011 г. № 826.
| Приложение 2 к Указу Президента |
СТАВКИ
земельного налога на сельскохозяйственные земли сельскохозяйственного назначения
(рублей за гектар)
Кадастровая оценка земель (общий балл) | Ставки земельного налога на | ||
пахотные земли, залежные земли, земли под постоянными культурами | луговые земли | ||
улучшенные | естественные | ||
До 6 | 1,0 | 0,63 | 0,05 |
7 | 1,0 | 0,63 | 0,09 |
8 | 1,0 | 0,63 | 0,13 |
9 | 1,0 | 0,63 | 0,19 |
10 | 1,0 | 0,63 | 0,2 |
11 | 1,0 | 0,63 | 0,23 |
12 | 1,0 | 0,63 | 0,28 |
13 | 1,0 | 0,63 | 0,33 |
14 | 1,0 | 0,63 | 0,36 |
15 | 1,0 | 0,63 | 0,39 |
16 | 1,0 | 0,63 | 0,43 |
17 | 1,0 | 0,63 | 0,46 |
18 | 1,0 | 0,63 | 0,5 |
19 | 1,0 | 0,63 | 0,55 |
20 | 1,0 | 0,63 | 0,60 |
21 | 1,23 | 1,0 | 0,62 |
22 | 1,66 | 1,29 | 0,65 |
23 | 2,09 | 1,58 | 0,7 |
24 | 2,52 | 1,87 | 0,75 |
25 | 2,95 | 2,16 | 0,78 |
26 | 3,38 | 2,45 | 0,82 |
27 | 3,81 | 2,74 | 0,85 |
28 | 4,24 | 3,03 | 0,87 |
29 | 4,67 | 3,32 | 0,92 |
30 | 5,1 | 3,61 | 0,97 |
31 | 5,53 | 3,9 | 1,0 |
32 | 5,96 | 4,19 | – |
33 | 6,39 | 4,48 | – |
34 | 6,82 | 4,77 | – |
35 | 7,25 | 5,06 | – |
36 | 7,68 | 5,35 | – |
37 | 8,11 | 5,64 | – |
38 | 8,55 | 5,93 | – |
39 | 8,98 | 6,22 | – |
40 | 9,41 | 6,51 | – |
41 | 9,84 | 6,8 | – |
42 | 10,27 | 7,09 | – |
43 | 10,7 | 7,38 | – |
44 | 11,13 | 7,67 | – |
45 | 11,56 | 7,96 | – |
46 | 11,99 | 8,25 | – |
47 | 12,42 | 8,54 | – |
48 | 12,85 | 8,83 | – |
49 | 13,28 | 9,12 | – |
50 и более | 13,71 | 9,41 | – |
Примечание. Ставка земельного налога каждой 0,1 балла кадастровой оценки выше 21 балла увеличивается на 0,043 рубля для пахотных земель, залежных земель и земель под постоянными культурами и на 0,029 рубля для улучшенных луговых земель.
| Приложение 3 к Указу Президента |
СРЕДНИЕ СТАВКИ
земельного налога по районам Республики Беларусь
(рублей за гектар)
Наименование районов | Ставка налога |
Брестская область | |
Барановичский | 23,45 |
Березовский | 21,14 |
Брестский | 21,01 |
Ганцевичский | 14,58 |
Дрогичинский | 15,88 |
Жабинковский | 19,73 |
Ивановский | 15,23 |
Ивацевичский | 16,76 |
Каменецкий | 21,01 |
Кобринский | 16,37 |
Лунинецкий | 11,0 |
Ляховичский | 22,93 |
Малоритский | 11,89 |
Пинский | 14,85 |
Пружанский | 18,82 |
Столинский | 15,88 |
Витебская область | |
Бешенковичский | 11,38 |
Браславский | 5,85 |
Верхнедвинский | 6,75 |
Витебский | 8,04 |
Глубокский | 11,89 |
Городокский | 2,99 |
Докшицкий | 11,76 |
Дубровенский | 16,52 |
Лепельский | 6,49 |
Лиозненский | 8,17 |
Миорский | 9,2 |
Оршанский | 17,16 |
Полоцкий | 3,69 |
Поставский | 9,32 |
Россонский | 2,99 |
Сенненский | 9,32 |
Толочинский | 15,61 |
Ушачский | 4,68 |
Чашникский | 9,84 |
Шарковщинский | 11,89 |
Шумилинский | 6,89 |
Гомельская область | |
Брагинский | 13,01 |
Буда-Кошелевский | 18,57 |
Ветковский | 18,57 |
Гомельский | 14,21 |
Добрушский | 20,11 |
Ельский | 9,72 |
Житковичский | 14,09 |
Жлобинский | 20,87 |
Калинковичский | 12,02 |
Кормянский | 23,17 |
Лельчицкий | 11,38 |
Лоевский | 9,96 |
Мозырский | 12,4 |
Наровлянский | 12,4 |
Октябрьский | 16,12 |
Петриковский | 9,32 |
Речицкий | 14,97 |
Рогачевский | 20,5 |
Светлогорский | 11,89 |
Хойникский | 20,5 |
Чечерский | 17,03 |
Гродненская область | |
Берестовицкий | 26,13 |
Волковысский | 26,92 |
Вороновский | 20,61 |
Гродненский | 25,12 |
Дятловский | 16,37 |
Зельвенский | 26,13 |
Ивьевский | 15,37 |
Кореличский | 27,06 |
Лидский | 19,47 |
Мостовский | 23,32 |
Новогрудский | 19,97 |
Островецкий | 14,58 |
Ошмянский | 18,82 |
Свислочский | 19,97 |
Слонимский | 22,29 |
Сморгонский | 15,23 |
Щучинский | 23,71 |
Минская область | |
Березинский | 12,4 |
Борисовский | 18,18 |
Вилейский | 15,37 |
Воложинский | 16,76 |
Дзержинский | 22,04 |
Клецкий | 30,51 |
Копыльский | 26,66 |
Крупский | 11,25 |
Логойский | 11,12 |
Любанский | 16,76 |
Минский | 22,93 |
Молодечненский | 20,87 |
Мядельский | 8,17 |
Несвижский | 33,09 |
Пуховичский | 16,65 |
Слуцкий | 27,16 |
Смолевичский | 18,82 |
Солигорский | 19,97 |
Стародорожский | 13,05 |
Столбцовский | 18,31 |
Узденский | 18,57 |
Червенский | 17,93 |
Могилевская область | |
Белыничский | 20,87 |
Бобруйский | 23,07 |
Быховский | 17,54 |
Глусский | 15,73 |
Горецкий | 19,33 |
Дрибинский | 15,48 |
Кировский | 24,6 |
Климовичский | 13,94 |
Кличевский | 16,01 |
Костюковичский | 9,45 |
Краснопольский | 11,38 |
Кричевский | 18,31 |
Круглянский | 23,71 |
Могилевский | 22,42 |
Мстиславский | 15,23 |
Осиповичский | 19,22 |
Славгородский | 13,17 |
Хотимский | 13,69 |
Чаусский | 16,65 |
Чериковский | 18,44 |
Шкловский | 23,17 |
| Приложение 4 к Указу Президента |
СТАВКИ
экологического налога за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух
(рублей)
| Ставка налога |
За выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух, суммарно за 1 тонну веществ: |
|
второго класса опасности | 914,32 |
третьего класса опасности | 302,26 |
четвертого класса опасности | 150,19 |
| Приложение 5 к Указу Президента |
СТАВКИ
экологического налога за сбросы сточных вод
(рублей)
| Ставка налога |
За сброс сточных вод в поверхностные водные объекты, за 1 куб. метр: |
|
в водотоки | 0,11 |
в водоемы | 0,13 |
За сброс сточных вод в окружающую среду после очистки на сооружениях биологической очистки в естественных условиях (на полях фильтрации, полях подземной фильтрации, в фильтрующих траншеях, песчано-гравийных фильтрах), а также через земляные накопители, за 1 куб. метр | 0,13 |
За сброс сточных вод в недра, за 1 куб. метр | 7,25 |
| Приложение 6 к Указу Президента |
СТАВКИ
экологического налога за захоронение, хранение отходов производства
(рублей)
| Ставка налога |
1. За захоронение 1 тонны: |
|
1.1. неопасных отходов производства | 5,39 |
1.2. опасных отходов производства: |
|
третьего класса опасности | 136,69 |
четвертого класса опасности | 68,16 |
2. За хранение 1 тонны: |
|
2.1. неопасных отходов производства | 1,18 |
2.2. опасных отходов производства: |
|
первого класса опасности | 119,29 |
второго класса опасности | 35,0 |
третьего класса опасности | 11,64 |
из них: |
|
лигнина | 2,37 |
осадка из отстойников (сырой осадок с коагулянтом (флокулянтом), осадок после промывки фильтров), осадков сооружений биологической очистки хозяйственно-фекальных сточных вод | 0,17 |
четвертого класса опасности |
|
из них: |
|
твердых галитовых отходов, шламов галитовых глинистосолевых, фосфогипса | 0,72 |
ила активного очистных сооружений | 0,13 |
иных отходов | 5,82 |
| Приложение 7 к Указу Президента |
СТАВКИ
налога за добычу (изъятие) природных ресурсов
(рублей)
| Ставка налога |
1. За добычу (изъятие) 1 тонны: |
|
1.1. гипса (ангидрита) | 1,03 |
1.2. железных руд | 0,99 |
1.3. мела, мергеля, известняка и доломита | 0,12 |
1.4. песка формовочного, стекольного | 0,19 |
1.5. сапропелей влажностью 60 процентов | 0,011 |
1.6. соли каменной | 0,89 |
1.7. торфа влажностью 40 процентов | 0,053 |
1.8. бурого угля (в пересчете на условное топливо) | 2,03 |
1.9. горючих сланцев (в пересчете на условное топливо) | 0,45 |
2. За добычу (изъятие) 1 куб. метра: |
|
2.1. бентонитовых глин | 0,76 |
2.2. глины, супеси, суглинка и трепелов | 0,12 |
2.3. камня: |
|
строительного | 0,76 |
облицовочного | 1,9 |
2.4. минерализованной воды, добываемой для поддержания пластового давления при добыче нефти | 0,56 |
2.5. мореного дуба | 82,12 |
2.6. песка строительного для: |
|
использования в дорожном строительстве | 0,052 |
иного использования | 0,094 |
2.7. песчано-гравийной смеси для: |
|
использования в дорожном строительстве | 0,084 |
иного использования | 0,17 |
2.8. подземных и поверхностных вод: |
|
для хозяйственно-питьевого водоснабжения населения* | 0,011 |
организациями и индивидуальными предпринимателями для производства продукции животноводства и растениеводства, организациями и их обособленными подразделениями, осуществляющими предпринимательскую деятельность по производству продукции рыбоводства, садоводческими товариществами и дачными кооперативами | 0,0011 |
пресных и минеральных для производства алкогольных, безалкогольных, слабоалкогольных напитков и пива** | 3,53 |
для иного использования | 0,032 |
2.9. минерализованных промышленных вод для иного использования | 0,19 |
3. За добычу (изъятие) янтаря, за 1 килограмм | 12,33 |
4. За добычу (изъятие) золота, за 1 грамм | 1,64 |
5. За изъятие 1 тонны: |
|
5.1. виноградной улитки | 35,3 |
5.2. личинок хирономид | 5047,97 |
5.3. зеленой лягушки (прудовой, съедобной, озерной) | 4108,04 |
5.4. длиннопалого (узкопалого) рака | 1308,14 |
6. За изъятие гадюки обыкновенной, за 1 экземпляр | 6,05 |
______________________________
* Под добычей (изъятием) воды для хозяйственно-питьевого водоснабжения населения понимается добыча (изъятие) воды, отпускаемой для населения, проживающего в жилых домах, а также для организаций и объектов здравоохранения, туризма, физической культуры и спорта, социального обслуживания, образования, культуры и искусства, обеспечивающих социально-бытовые нужды населения.
** Под алкогольными напитками понимаются водка, ликеро-водочные изделия, вино, коньяк, бренди, кальвадос, шампанское и другие напитки с объемной долей этилового спирта 7 процентов и более. Под слабоалкогольными напитками понимаются напитки с объемной долей этилового спирта менее 7 процентов. Под безалкогольными напитками понимаются воды минеральные; воды питьевые, воды газированные неподслащенные и неароматизированные; воды минеральные и газированные с добавлением сахара или других подслащивающих или ароматических веществ (освежающие напитки); напитки безалкогольные прочие, не содержащие молочных жиров; напитки квасные; напитки тонизирующие; напитки на основе чайного полуфабриката; напитки фруктовые, нектары, соки, напитки овощные.
| Приложение 8 к Указу Президента |
СТАВКИ
налога за добычу (изъятие) природных ресурсов в отношении нефти
Средний за истекший налоговый период уровень цен на нефть сорта «Юралс» на мировых рынках нефтяного сырья, в долларах США за 1 баррель | Ставка налога за добычу (изъятие) природных ресурсов в отношении 1 тонны нефти, в рублях |
До 80 | 20,94 |
От 80 до 90 | 26,06 |
От 90 до 100 | 44,44 |
От 100 до 110 | 61,9 |
От 110 до 120 | 80,27 |
От 120 до 130 | 97,49 |
От 130 до 140 | 116,11 |
От 140 до 150 | 143,83 |
От 150 до 160 | 151,94 |
От 160 до 170 | 169,16 |
От 170 до 180 | 186,38 |
От 180 до 190 | 204,99 |
От 190 до 200 | 223,38 |
Свыше 200 | 240,83 |
| Приложение 9 к Указу Президента |
РАЗМЕРЫ
доходов, освобождаемых от подоходного налога с физических лиц
Вид дохода | Размер дохода, освобождаемого от подоходного налога с физических лиц |
Стоимость путевок, приобретенных для детей в возрасте до восемнадцати лет, указанных в пункте 14 статьи 208 Налогового кодекса Республики Беларусь | 888 белорусских рублей на каждого ребенка от каждого источника в течение налогового периода |
Доходы, полученные в результате дарения, в виде недвижимого имущества по договору ренты бесплатно, указанные в пункте 22 статьи 208 Налогового кодекса Республики Беларусь | 7003 белорусских рубля в сумме от всех источников в течение налогового периода |
Доходы, указанные в пункте 23 статьи 208 Налогового кодекса Республики Беларусь, получаемые от: |
|
организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся местом основной работы (службы, учебы), в том числе пенсионерами, ранее работавшими в этих организациях и у индивидуальных предпринимателей | 2115 белорусских рублей от каждого источника в течение налогового периода |
иных организаций и индивидуальных предпринимателей | 140 белорусских рублей от каждого источника в течение налогового периода |
Доходы в виде оплаты страховых услуг страховых организаций Республики Беларусь, указанные в пункте 24 статьи 208 Налогового кодекса Республики Беларусь | 3622 белорусских рубля от каждого источника в течение налогового периода |
Безвозмездная (спонсорская) помощь, а также поступившие на благотворительный счет, открытый в банке, пожертвования, полученные инвалидами, детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей, указанные в пункте 29 статьи 208 Налогового кодекса Республики Беларусь | 13 994 белорусских рубля в сумме от всех источников в течение налогового периода |
Доходы, получаемые от профсоюзных организаций членами таких организаций, указанные в пункте 38 статьи 208 Налогового кодекса Республики Беларусь | 423 белорусских рубля от каждой профсоюзной организации в течение налогового периода |
| Приложение 10 к Указу Президента |
РАЗМЕРЫ
налоговых вычетов по подоходному налогу с физических лиц
Вид налогового вычета | Размер налогового вычета |
Стандартный налоговый вычет, установленный в подпункте 1.1 пункта 1 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь | 117 белорусских рублей в месяц при получении дохода, подлежащего налогообложению, в сумме, не превышающей 709 белорусских рублей в месяц |
Стандартный налоговый вычет, установленный в части первой подпункта 1.2 пункта 1 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь | 34 белорусских рубля в месяц на ребенка до восемнадцати лет и (или) каждого иждивенца |
Стандартный налоговый вычет, установленный в части пятой, абзаце первом части седьмой и части девятой подпункта 1.2 пункта 1 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь, предоставляемый вдове (вдовцу), одинокому родителю, приемному родителю, опекуну или попечителю | 65 белорусских рублей в месяц на каждого ребенка до восемнадцати лет и (или) каждого иждивенца |
Стандартный налоговый вычет, установленный в частях восьмой и девятой подпункта 1.2 пункта 1 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь, предоставляемый родителям, имеющим двух и более детей в возрасте до восемнадцати лет или детей-инвалидов в возрасте до восемнадцати лет | 65 белорусских рублей на каждого ребенка в месяц |
Стандартный налоговый вычет, установленный в подпункте 1.3 пункта 1 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь | 165 белорусских рублей в месяц |